Datos fiscales · Referencia
Impuesto de Donaciones por comunidad autónoma
Las bonificaciones autonómicas del Impuesto de Donaciones (ISD) comunidad por comunidad, junto con los grupos de parentesco, la tarifa estatal por tramos y las reducciones aplicables.
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Últimas novedades
- Andalucía: las donaciones se liquidan con su tarifa propia, del 7 % al 26 %, y sus coeficientes de 1,0 (Grupos I y II), 1,5 (Grupo III) y 1,9 (Grupo IV), sin escalones por patrimonio previo (arts. 37 y 38 de la Ley 5/2021, BOE-A-2021-17915), no con la escala estatal.
- Andalucía: la bonificación del 99 % de los Grupos I y II exige que la donación conste en documento público cuando la base imponible supera 5.000 €; sin él no se aplica (art. 40.2.a de la Ley 5/2021 de Tributos Cedidos de Andalucía, BOE-A-2021-17915). La estimación ya lo tiene en cuenta.
- Andalucía: en donaciones no hay exención por importe. Los Grupos I y II aplican una bonificación del 99 % en la cuota, sin límite de base; la tabla decía «exento si la base < 1.000.000 €», cifra que la ley solo usa como reducción en base de las herencias (art. 40.1 de la Ley 5/2021 de Tributos Cedidos de Andalucía, BOE-A-2021-17915).
- Comunitat Valenciana: la bonificación en donaciones es del 99 % para cónyuge, padres, hijos, nietos y abuelos, con documento público, y del 25 % para hermanos, sobrinos y tíos consanguíneos; la tabla decía 75 %, superado desde el 01/06/2025 (art. 12 bis de la Ley 13/1997, en la redacción del art. 22 de la Ley 5/2026, BOE-A-2026-19331).
- La misma reducción del 99% en base por empresa familiar se aplica a las donaciones en Madrid, con los requisitos de permanencia, participación mínima y formalización en escritura pública (Ley 3/2026 de la Comunidad de Madrid, BOE-A-2026-16019, en vigor desde el 1 de julio de 2026).
Grupos de parentesco
El ISD clasifica al donatario (quien recibe) en cuatro grupos según su parentesco con el donante. De ese grupo dependen las reducciones, el coeficiente multiplicador y la bonificación autonómica que se aplican.
| Grupo | Parentesco con el donante |
|---|---|
| Grupo I | Descendientes y adoptados menores de 21 años. |
| Grupo II | Descendientes y adoptados de 21 o más años, cónyuge y ascendientes. |
| Grupo III | Hermanos, tíos y sobrinos (colaterales de 2.º y 3.er grado) y parientes por afinidad. |
| Grupo IV | Primos, colaterales de 4.º grado o más lejanos y personas sin parentesco. |
Bonificaciones por comunidad autónoma
El impuesto está cedido a las comunidades autónomas, que fijan sus propias bonificaciones sobre la cuota. En donaciones suelen ser menos generosas que en herencias. La columna «Grupos I y II» reúne a hijos, cónyuge y ascendientes; el «Grupo III» (hermanos, tíos, sobrinos) casi nunca está bonificado.
| Comunidad autónoma | Grupos I y II | Grupo III | Detalle |
|---|---|---|---|
| Andalucía | 99% | 0% | Tarifa propia (del 7 % al 26 %, art. 37) y coeficientes propios (1,0 para los Grupos I y II, 1,5 para el III y 1,9 para el IV, art. 38). Grupos I y II: bonificación del 99 % de la cuota, sin límite de importe. Si la base imponible supera 5.000 €, la donación debe constar en documento público, y sin él no hay bonificación. Las donaciones del mismo donante en los tres años anteriores cuentan para ese umbral, y en metálico hay que justificar en el documento el origen de los fondos: esta estimación no lo aplica. |
| Aragón | 65% | 0% | Bonificación 65 % para Grupos I y II en donaciones (más baja que en sucesiones). |
| Canarias | 99,9% | 0% | Bonificación 99,9 % para Grupos I y II (prácticamente exención total). |
| Cantabria | 99% | 0% | Bonificación 99 % para Grupos I y II. |
| Castilla y León | 99% | 0% | Bonificación 99 % para Grupos I y II. |
| Castilla-La Mancha | Escalonada (hasta 95%) | 0% | Bonificación en cuota para los Grupos I y II según la base liquidable: 95 % por debajo de 120.000 €, 90 % de 120.000 € a 240.000 € y 85 % desde 240.000 € (art. 17 bis.1 Ley 8/2013). Donatarios con discapacidad igual o superior al 65 %, de cualquier grupo: otra bonificación del 95 %, que se aplica después (art. 17 bis.2). Las dos exigen escritura pública en la que conste el origen de los bienes y, si no son dinero, mantenerlos 5 años (art. 18.3). |
| Cataluña | 0% | 0% | Tarifa propia con dos modalidades: tarifa reducida (del 5 % al 9 %) para los Grupos I y II con escritura pública, y tarifa general (del 7 % al 32 %) para el resto. Consultar Agència Tributària de Catalunya. |
| Comunidad de Madrid | 99% | 0% | Bonificación 99 % para Grupos I y II. Sin límite de importe. ⚠️ La Ley 3/2026, de 30 de junio, de Apoyo a la Empresa Familiar (BOE-A-2026-16019) añadió una reducción del 99 % EN BASE por donación de empresa individual, negocio profesional o participaciones, extendida a los Grupos I, II y III y a colaterales de cuarto grado, con requisitos de permanencia (5 años), participación (5 % individual o 20 % del grupo familiar) y formalización en escritura. Esta estimación NO la aplica: solo modela la bonificación en cuota por parentesco. |
| Comunitat Valenciana | 99% | 0% | Bonificación 99 % para cónyuge, padres, hijos, nietos y abuelos, si la donación consta en documento público (o se eleva a él en plazo) y, en metálico, con justificación del origen de los fondos. Hermanos, sobrinos y tíos tienen un 25 % que esta estimación no aplica. |
| Extremadura | — | 0% | Grupos I y II: bonificación del 99 % de la cuota por la parte de base liquidable hasta 300.000 € y del 50 % por la parte entre 300.000 y 600.000 € (450.000 y 750.000 € con discapacidad); lo que pasa de ese límite no se bonifica. Si la base imponible supera 10.000 €, exige documento público. Las donaciones al mismo donatario en los tres años anteriores se acumulan para fijar el porcentaje, y en metálico hay requisitos de pago y de justificación del origen: esta estimación no los aplica. |
| Galicia | 99% | 0% | Bonificación 99 % para cónyuges, descendientes y ascendientes. |
| Islas Baleares | 93% | 0% | Bonificación 93 % para Grupos I y II. |
| La Rioja | 99% | 99% | Bonificación 99 % para Grupos I, II y III. |
| Navarraforal | 98% | 0% | ⚠️ Régimen foral (Ley Foral 16/1997). Estimación MUY APROXIMADA. Tarifas y reducciones propias. CONSULTA OBLIGATORIA con asesor fiscal navarro. |
| País Vascoforal | 99% | 0% | ⚠️ Régimen foral. Esta estimación es MUY APROXIMADA. Las 3 Haciendas Forales (Álava, Bizkaia, Gipuzkoa) tienen normativas distintas. CONSULTA OBLIGATORIA. |
| Principado de Asturias | 99% | 0% | Bonificación 99 % para Grupos I y II en donaciones (diferente a sucesiones donde no hay bonificación). |
| Región de Murcia | 99% | 50% | Bonificación 99 % Grupos I y II, 50 % Grupo III. |
Cataluña, País Vasco y Navarra (régimen foral) tienen tarifas y reducciones propias; Cataluña aplica una tarifa reducida (5%–9%) a Grupos I y II con escritura pública. En esos territorios la estimación es solo orientativa: confirma siempre el tratamiento en la hacienda autonómica.
Tarifa estatal por tramos
Es la escala que se aplica sobre la base liquidable (tras las reducciones) cuando la comunidad no tiene tarifa propia. La cuota íntegra es la acumulada hasta el tramo anterior, y el tipo se aplica solo a la parte de base que cae dentro del tramo. La tarifa de donaciones tiene 16 tramos, más detallados que la de sucesiones.
| Base liquidable | Cuota íntegra | Tipo aplicable al resto |
|---|---|---|
| Hasta 7993,46 € | 0,00 € | 7,65% |
| Hasta 15.980,91 € | 611,50 € | 8,5% |
| Hasta 23.968,36 € | 1290,43 € | 9,35% |
| Hasta 31.955,81 € | 2037,26 € | 10,2% |
| Hasta 39.943,26 € | 2851,98 € | 11,05% |
| Hasta 47.930,72 € | 3734,59 € | 11,9% |
| Hasta 55.918,17 € | 4685,10 € | 12,75% |
| Hasta 63.905,62 € | 5703,50 € | 13,6% |
| Hasta 71.893,07 € | 6789,79 € | 14,45% |
| Hasta 79.880,52 € | 7943,98 € | 15,3% |
| Hasta 119.757,67 € | 9166,06 € | 16,15% |
| Hasta 159.634,83 € | 15.606,22 € | 18,7% |
| Hasta 239.389,13 € | 23.063,25 € | 21,25% |
| Hasta 398.777,54 € | 40.011,04 € | 25,5% |
| Hasta 797.555,08 € | 80.655,08 € | 29,75% |
| En adelante | 199.291,40 € | 34% |
Sobre la cuota resultante se aplica además un coeficiente multiplicador según el grupo de parentesco y el patrimonio previo del donatario (desde 1,00 en Grupos I y II hasta 2,40 en el Grupo IV), antes de la bonificación autonómica.
Andalucía no usa esta escala: tiene tarifa propia, del 7 % al 26 % (art. 37 Ley 5/2021), y coeficientes propios de 1,0 en los Grupos I y II, 1,5 en el III y 1,9 en el IV, que no dependen del patrimonio previo (art. 38 Ley 5/2021).
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«Impuesto de Donaciones por comunidad autónoma», Delegum (meskeIA). Fuente: Ley 29/1987 ISD (donaciones) + normativas autonómicas 2025. Verificado el 01/01/2025. https://delegum.com/datos-fiscales/donaciones-isd/
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