Base imponible
El importe sobre el que se calcula un impuesto antes de aplicar reducciones. En el IRPF es la suma de tus rendimientos (trabajo, actividades, capital) y ganancias, una vez restados los gastos deducibles.
Delegum · Glosario
Glosario fiscal, laboral y financiero
La terminología que más confunde, explicada en lenguaje claro. Lo que el gremio da por sabido, definido para todos.
Definiciones orientativas para entender la terminología. No sustituyen el texto legal ni el criterio de un profesional; ante un caso concreto, acude a la fuente oficial.
Fiscalidad e IRPF
Base liquidable
La base imponible menos las reducciones legales (por ejemplo, las aportaciones a planes de pensiones). Es la cifra sobre la que se aplica la escala del impuesto.
Tipo marginal
El porcentaje que se aplica a tu último tramo de renta, es decir, a tu último euro ganado. Sube por tramos; no es el porcentaje que pagas sobre el total de tus ingresos.
Ver ficha: Tramos y mínimos del IRPF →Tipo efectivo
El porcentaje real que acabas pagando sobre toda tu base, una vez aplicada la escala progresiva. Siempre es menor que tu tipo marginal.
Base general y base del ahorro
El IRPF separa las rentas en dos: la base general (trabajo, alquileres, actividades), que tributa por una escala progresiva, y la base del ahorro (intereses, dividendos y ganancias por ventas), con tipos del 19% al 30%.
Ver ficha: Tramos y mínimos del IRPF →Retención
El adelanto del IRPF que el pagador (empresa, banco) descuenta de lo que te abona y entrega a Hacienda en tu nombre. En la declaración se ajusta con lo que realmente te corresponde, y puede salir a devolver o a pagar.
Mínimo personal y familiar
La parte de tu renta que se considera destinada a cubrir necesidades básicas y que no tributa. Aumenta por edad, descendientes, ascendientes a cargo o discapacidad.
Ver ficha: Tramos y mínimos del IRPF →Reducción y deducción
No son lo mismo: una reducción rebaja la base sobre la que se calcula el impuesto; una deducción rebaja directamente la cuota, es decir, lo que pagas. A igual importe, una deducción suele ahorrar más.
IVA y actividad
IVA repercutido y soportado
El IVA repercutido es el que cobras a tus clientes en tus facturas; el soportado, el que pagas en tus compras. En la declaración ingresas la diferencia (repercutido menos soportado).
Ver ficha: Tipos de IVA en España →Devengo
El momento en que nace la obligación de pagar un impuesto. En el IVA suele ser cuando se entrega el bien o se presta el servicio, aunque todavía no hayas cobrado la factura.
Recargo de equivalencia
Un régimen especial de IVA para comerciantes minoristas: pagan a sus proveedores un IVA algo mayor y, a cambio, no tienen que presentar declaraciones de IVA.
Ver ficha: Tipos de IVA en España →Patrimonio, vivienda y herencias
Valor catastral
El valor que la administración asigna a un inmueble en el Catastro y que sirve de base a impuestos como el IBI. Suele ser bastante inferior al valor de mercado.
Valor de referencia
El valor que Catastro fija para cada inmueble como base mínima en ITP, sucesiones y donaciones desde 2022. Si el precio escriturado es menor, el impuesto se calcula igualmente sobre este valor.
Ver ficha: Tipos de ITP por comunidad autónoma →Usufructo y nuda propiedad
Cuando la propiedad de un bien se divide: el usufructuario tiene derecho a usarlo y a sus rentas; el nudo propietario es el dueño sin ese uso. Al fallecer el usufructuario, el nudo propietario adquiere la propiedad plena.
Plusvalía municipal y plusvalía del IRPF
Al vender o heredar un inmueble pueden coincidir dos «plusvalías»: la municipal (IIVTNU), que grava el aumento de valor del suelo y la cobra el ayuntamiento, y la del IRPF, que grava la ganancia obtenida (precio de venta menos el de compra).
Ver ficha: Plusvalía municipal (IIVTNU) →Legítima
La parte de la herencia que la ley reserva obligatoriamente a ciertos herederos (los hijos, en su defecto los padres, y el cónyuge). El testador no puede disponer libremente de ella.
Caudal hereditario
El conjunto de bienes, derechos y deudas que deja una persona al fallecer y que se reparte entre los herederos, tras sumar el ajuar doméstico y restar las cargas y deudas.
Ajuar doméstico
El conjunto de enseres del hogar (muebles, ropa, electrodomésticos). En el Impuesto de Sucesiones se valora, salvo prueba en contra, en el 3% del caudal hereditario.
Ver ficha: Impuesto de Sucesiones por comunidad autónoma →Grupos de parentesco
La clasificación de los herederos (de I a IV) según su cercanía con el fallecido, que determina las reducciones y bonificaciones en Sucesiones y Donaciones. Hijos y cónyuge están en los grupos más favorables.
Ver ficha: Impuesto de Sucesiones por comunidad autónoma →Autónomos y empresa
Rendimiento neto
En una actividad económica, los ingresos menos los gastos deducibles. Es la base sobre la que el autónomo tributa en el IRPF y la que determina su tramo de cotización en el RETA.
Ver ficha: Cuota de autónomos (RETA) →Estimación directa y módulos
Dos formas de calcular el rendimiento de un autónomo en el IRPF: la estimación directa parte de ingresos y gastos reales; la objetiva («módulos») usa indicadores fijos (personal, local) con independencia del beneficio real.
Coeficiente de amortización
El porcentaje anual con el que se reparte como gasto el coste de un bien de la empresa (maquinaria, equipos) a lo largo de su vida útil, en lugar de deducirlo entero el año de la compra.
Ver ficha: Coeficientes de amortización del inmovilizado →Finanzas e inversión
TIN y TAE
El TIN (Tipo de Interés Nominal) es el interés simple de un préstamo o depósito; la TAE (Tasa Anual Equivalente) incluye además las comisiones y la frecuencia de los pagos, por lo que refleja mejor el coste o el rendimiento real. Conviene comparar siempre por TAE.
Interés compuesto
El interés que se calcula no solo sobre el capital inicial, sino también sobre los intereses ya acumulados. Hace crecer (o encarecer) una cantidad de forma acelerada con el paso del tiempo.
Amortización de un préstamo
La devolución progresiva del capital prestado. En una hipoteca, cada cuota tiene una parte de intereses y otra de amortización del capital; al principio pesan más los intereses.
Plusvalía y minusvalía
La ganancia (plusvalía) o la pérdida (minusvalía) que obtienes al vender un bien o una inversión por más o por menos de lo que te costó. En el IRPF, las plusvalías tributan en la base del ahorro.
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