Datos fiscales · Referencia
Impuesto de Sucesiones por comunidad autónoma
Las bonificaciones autonómicas del Impuesto de Sucesiones (ISD) comunidad por comunidad, junto con los grupos de parentesco, la tarifa estatal por tramos y las reducciones aplicables.
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Últimas novedades
- Andalucía: la reducción por la vivienda habitual del fallecido es del 99 % y no del 95 %, con el mismo tope estatal de 122.606,47 € por heredero, y basta mantenerla tres años en lugar de diez (art. 27 de la Ley 5/2021, BOE-A-2021-17915).
- Andalucía: ya no figura una «exención» de la herencia por debajo de 1.000.000 € de base. La Ley 5/2021 reduce 1.000.000 € de la base a los Grupos I y II y 10.000 € al Grupo III (art. 28), más 250.000 o 500.000 € con discapacidad (art. 29), y bonifica el 99 % de la cuota a los Grupos I y II (art. 39). Además aplica tarifa propia, del 7 % al 26 % (art. 37), y coeficientes propios de 1,0, 1,5 y 1,9 sin escalones por patrimonio (art. 38), en lugar de los estatales (BOE-A-2021-17915).
- Madrid aprueba una reducción del 99% en la base imponible por transmisión de empresa individual, negocio profesional o participaciones, extendida a los Grupos I, II y III y a colaterales de cuarto grado, con permanencia de 5 años y participación mínima del 5% individual o 20% del grupo familiar. Es una reducción en base, distinta de la bonificación en cuota por parentesco (Ley 3/2026 de la Comunidad de Madrid, BOE-A-2026-16019, en vigor desde el 1 de julio de 2026).
Grupos de parentesco
El ISD clasifica a los herederos en cuatro grupos según su parentesco con la persona fallecida. De ese grupo dependen las reducciones, el coeficiente multiplicador y la bonificación autonómica que se aplican.
| Grupo | Parentesco |
|---|---|
| Grupo I | Descendientes y adoptados menores de 21 años. |
| Grupo II | Descendientes y adoptados de 21 o más años, cónyuge y ascendientes. |
| Grupo III | Hermanos, tíos y sobrinos (colaterales de 2.º y 3.er grado) y parientes por afinidad. |
| Grupo IV | Primos, colaterales de 4.º grado o más lejanos y personas sin parentesco. |
Bonificaciones por comunidad autónoma
El impuesto está cedido a las comunidades autónomas, que fijan sus propias bonificaciones sobre la cuota. La columna «Grupos I y II» reúne a hijos, cónyuge y ascendientes; el «Grupo III» (hermanos, tíos, sobrinos) casi nunca está bonificado. La cuota se calcula según la comunidad donde residía la persona fallecida.
| Comunidad autónoma | Grupos I y II | Grupo III | Detalle |
|---|---|---|---|
| Andalucía | 99% | 0% | Tarifa propia (del 7 % al 26 %) y coeficientes propios (1,0 para los Grupos I y II, 1,5 para el III y 1,9 para el IV, sin escalones por patrimonio previo). Reducción de 1.000.000 € en la base para los Grupos I y II y de 10.000 € para el III, más 250.000 o 500.000 € con discapacidad. Vivienda habitual del causante al 99 % con el tope estatal y 3 años de mantenimiento (art. 27). Sobre la cuota que quede, bonificación del 99 % para los Grupos I y II. |
| Aragón | 100% · hasta 3.000.000,00 € | 0% | Exención total hasta 3.000.000 € para Grupos I y II. |
| Canarias | 99,9% | 99,9% | Bonificación 99,9 % para Grupos I, II y III. |
| Cantabria | Escalonada (hasta 100%) | 0% | Exención total hasta 100.000 €, bonificación 99 % si supera. |
| Castilla y León | 99% | 0% | Bonificación 99 % para Grupos I y II. |
| Castilla-La Mancha | Escalonada (hasta 100%) | 0% | Bonificación escalonada: 100 % hasta 175.000 €, decrece hasta 80 % si supera 300.000 €. |
| Cataluñaley propia | — | 0% | Tarifa propia (7 %–32 %) y reducciones propias de la Ley 19/2010: 100.000 € al cónyuge y al hijo, 50.000 € al resto de descendientes, 30.000 € a los ascendientes, y vivienda habitual al 95 % con tope de 500.000 € sobre el valor conjunto. La bonificación del art. 58 bis es del 99 % para el cónyuge y por escala ponderada para el resto de los Grupos I y II. |
| Comunidad de Madrid | 99% | 50% | Bonificación 99 % para Grupos I y II. Grupo III: 50 %. ⚠️ La Ley 3/2026, de 30 de junio, de Apoyo a la Empresa Familiar (BOE-A-2026-16019) añadió una reducción del 99 % EN BASE por transmisión de empresa individual, negocio profesional o participaciones, extendida a los Grupos I, II y III y a colaterales de cuarto grado, con requisitos de permanencia (5 años) y participación (5 % individual o 20 % del grupo familiar). Esta estimación NO la aplica: solo modela la bonificación en cuota por parentesco. Si la herencia incluye una empresa familiar, el resultado real puede ser bastante menor. |
| Comunitat Valenciana | 99% | 0% | Bonificación 99 % para Grupos I y II. |
| Extremadura | 99% | 0% | Bonificación 99 % para Grupos I y II. Reducción de 500.000 € por parentesco para los Grupos I y II y de 60.000, 120.000 o 180.000 € por discapacidad, que sustituyen a las estatales (arts. 17 y 18 DLeg 1/2018). |
| Galicia | 99% · exento si la base < 1.000.000,00 € | 0% | Exención total si base liquidable < 1.000.000 €. Si supera, bonificación 99 %. |
| Islas Baleares | 99% | 0% | Bonificación 99 % Grupo I, 95 % Grupo II. |
| La Rioja | 99% hasta 500.000,00 €, luego 98% | 0% | Bonificación 99 % hasta 500.000 €, 98 % si supera ese importe. |
| Navarraforal | 98% | 0% | ⚠️ Régimen foral (Ley Foral 16/1997). Esta estimación es MUY APROXIMADA. Tarifas y reducciones propias de Navarra. CONSULTA OBLIGATORIA con asesor fiscal navarro. |
| País Vascoforal | 99% | 0% | ⚠️ Régimen foral. Esta estimación es MUY APROXIMADA. Las 3 Haciendas Forales (Álava, Bizkaia, Gipuzkoa) tienen normativas distintas entre sí. CONSULTA OBLIGATORIA. |
| Principado de Asturias | Reducción de 300.000,00 € en base | Reducción de 50.000,00 € en base | Sin bonificación autonómica en cuota. Reducción adicional en base de 300.000 € para los Grupos I y II y de 50.000 € para el Grupo III. |
| Región de Murcia | 99% | 50% | Bonificación 99 % Grupos I y II, 50 % Grupo III. |
País Vasco y Navarra son territorios forales; Cataluña no lo es, pero tiene su propia ley del impuesto (19/2010) con tarifa y reducciones distintas del régimen común —100.000 € para el cónyuge y para el hijo, 50.000 € para el resto de descendientes, 30.000 € para los ascendientes, y vivienda habitual al 95 % con tope de 500.000 €—. En los tres la estimación es solo orientativa: en Cataluña porque la bonificación en cuota del art. 58 bis no está modelada. Confirma siempre el tratamiento exacto en la hacienda autonómica correspondiente.
Tarifa estatal por tramos
Es la escala que se aplica sobre la base liquidable (tras las reducciones) cuando la comunidad no tiene tarifa propia. La cuota íntegra es la acumulada hasta el tramo anterior, y el tipo se aplica solo a la parte de base que cae dentro del tramo.
| Base liquidable | Cuota íntegra | Tipo aplicable al resto |
|---|---|---|
| Hasta 7993,46 € | 0,00 € | 7,65% |
| Hasta 15.980,91 € | 611,50 € | 8,5% |
| Hasta 23.968,36 € | 1290,43 € | 9,35% |
| Hasta 31.955,81 € | 2037,26 € | 10,2% |
| Hasta 39.943,26 € | 2851,98 € | 11,05% |
| Hasta 47.930,72 € | 3734,59 € | 11,9% |
| Hasta 55.918,17 € | 4685,10 € | 12,75% |
| Hasta 63.905,62 € | 5703,50 € | 13,6% |
| Hasta 71.893,07 € | 6789,79 € | 14,45% |
| Hasta 79.880,52 € | 7943,98 € | 15,3% |
| Hasta 119.757,67 € | 9166,06 € | 16,15% |
| Hasta 159.634,83 € | 15.606,22 € | 18,7% |
| Hasta 239.389,13 € | 23.063,25 € | 21,25% |
| Hasta 398.777,54 € | 40.011,04 € | 25,5% |
| Hasta 797.555,08 € | 80.655,08 € | 29,75% |
| En adelante | 199.291,40 € | 34% |
Sobre la cuota resultante se aplica además un coeficiente multiplicador según el grupo de parentesco y el patrimonio previo del heredero (desde 1,00 en Grupos I y II hasta 2,40 en el Grupo IV), antes de la bonificación autonómica.
Andalucía no usa esta escala: tiene tarifa propia, del 7 % al 26 % (art. 37 Ley 5/2021), y coeficientes propios de 1,0 en los Grupos I y II, 1,5 en el III y 1,9 en el IV, que no dependen del patrimonio previo (art. 38 Ley 5/2021).
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«Impuesto de Sucesiones por comunidad autónoma», Delegum (meskeIA). Fuente: Ley 29/1987 ISD + normativas autonómicas 2025. Verificado el 01/01/2025. https://delegum.com/datos-fiscales/sucesiones-isd/
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